Meilleurs EIP en Belgique en 2024 - Comparaison EIP

Après la PLCI, l’EIP ou Engagement Individuel de Pension est la solution d’épargne-pension la plus appréciée des indépendants chefs d’entreprise car elle offre un avantage fiscal attractif avec la déduction des primes versées du chiffre d'affaires de l'entreprise.

Mais qui peut en bénéficier et quels sont ses avantages ? Toutes nos explications sur l'EIP, son fonctionnement et ses atouts.

Quels sont les meilleurs EIP ou Engagements Individuels de Pension en 2024 ?

Qu’est-ce que l’Engagement Individuel de Pension (EIP) ?

L’engagement individuel de pension ou EIP, est une formule d’épargne-pension spécifiquement conçue pour les dirigeants d’entreprise.

Ce contrat offre ainsi un avantage extra-légal qui peut être personnalisé selon les besoins et la situation de chacun. C’est l’entreprise qui réalise les versements de primes de manière régulière et un complément peut également être ajouté à ces dernières par certains assureurs sous la forme de participations aux bénéfices.

L’EIP offre également des avantages sur le plan fiscal et se décline en deux formules avec la branche 21 et la branche 23.

Quels avantages sont liés à un EIP ?

L'engagement individuel de pension (EIP) est un régime de pension complémentaire facultatif qui permet à un travailleur de constituer une pension complémentaire à côté de la pension légale. L'EIP est financé par des cotisations versées par l'employeur et/ou le travailleur.

Les avantages liés à un EIP en Belgique sont les suivants :

• Un avantage fiscal important : les cotisations EIP versées par l'employeur sont déductibles des frais professionnels, dans la limite de 80 % de la rémunération brute du travailleur. Cela permet au travailleur de réduire son revenu imposable et, par conséquent, de payer moins d'impôts.
• Une possibilité de constituer un capital important : les cotisations EIP peuvent être versées jusqu'à l'âge de la retraite. Cela permet au travailleur de constituer un capital important qui lui servira de complément de revenu à la retraite.
• Une flexibilité accrue : les cotisations EIP peuvent être versées mensuellement, trimestriellement, semestriellement ou annuellement. Le travailleur peut donc adapter ses versements en fonction de ses revenus et de ses objectifs.

Qui peut souscrire une assurance EIP ?

En Belgique, l'assurance EIP est accessible aux dirigeants d'entreprise, c'est-à-dire une personne physique qui exerce un mandat d'administrateur, de gérant, de liquidateur ou des fonctions analogues au sein d'une entreprise en dehors d'un contrat de travail.

L'EIP ne peut donc pas être souscrit par les salariés, les entrepreneurs individuels ou les travailleurs indépendants exerçant une activité secondaire.

La souscription d'une assurance EIP doit être faite par l'entreprise dans laquelle travaille le dirigeant. L'entreprise est le preneur d'assurance et paie les cotisations.

EIP : comment calculer la règle des 80% ?

Dans le cadre d’un EIP, les primes sont déductibles uniquement si elles respectent la règle des 80%. Cela signifie que le total des pensions converties en rente ne peut pas dépasser 80% de la rémunération annuelle brute régulière du dirigeant. Mais comment est calculé ce plafond ?

Pour calculer la règle des 80% dans le cadre d'un EIP (Engagement Individuel de Pension) en Belgique, suivez ces étapes :

1. Détermination de la Rétribution Globale : calculez la rémunération brute "usuelle", qui comprend les salaires réguliers plus les avantages réguliers comme une voiture de fonction, l'usage privé d'une habitation détenue par l'entreprise, les cotisations sociales payées par la société, un gsm et Internet fournis par l'entreprise. Notez que les rémunérations irrégulières comme les bonus ou tantièmes ne sont pas inclus.
2. Estimation de la Pension Légale : pour les dirigeants d'entreprise, la pension légale peut être estimée forfaitairement à 25% de la rémunération brute, en tenant compte des limites légales annuelles.
3. Calcul du Total Autorisé : la somme de la pension extralégale (hors participation bénéficiaire) et des capitaux supplémentaires (comme les rentes de contrats supplémentaires non inclus dans la pension extra-légale) ne doit pas dépasser 80% de la rémunération brute "usuelle" moins la pension légale, multipliée par la durée de la carrière et un coefficient.
4. Durée et Coefficient : la durée est basée sur le nombre d'années restantes dans votre carrière estimée (habituellement 40 ans pour un indépendant) et le coefficient varie entre 11 et 19, dépendant de l'âge et de l'état civil, et sert à convertir la rente annuelle en capital​​.

Ce calcul permet d'assurer que les avantages de pension extralégale restent dans un cadre fiscalement acceptable et bénéfique pour le souscripteur.

Qu'est-ce que le back service de l'EIP et comment fonctionne-t-il ?

Le backservice d'un Engagement Individuel de Pension (EIP) en Belgique est une option intéressante pour les indépendants qui souhaitent se constituer une pension complémentaire. Le concept s'articule autour de plusieurs éléments clés :

1. Déduction Fiscale et Imposition : la constitution d'une pension complémentaire via un EIP est, sous certaines conditions, déductible à 100% en tant que frais professionnels pour l'entreprise. Elle est également imposée de manière limitée pour l'employé ou l'indépendant.
2. Versements pour Constituer un Capital : habituellement, les primes sont versées de manière annuelle ou mensuelle pour constituer un capital défini. Il est conseillé de maximiser les avantages fiscaux si l'entreprise dispose d'une marge financière et fiscale adéquate.
3. Rattrapage des Contributions Passées : le backservice permet de compenser un déficit antérieur dans la constitution de la pension. Cela se fait en versant une prime unique qui peut représenter des montants significatifs, parfois plusieurs fois la rémunération annuelle de l'individu, en respectant la règle des 80%​​.

Ce service offre ainsi une flexibilité et un moyen efficace pour les indépendants de maximiser leur épargne pension en tenant compte de leur situation financière et fiscale actuelle et passée.

EIP ou PLCI : quelles différences ?

Les travailleurs indépendants qui sont établis sous le statut de société peuvent souscrire soit un contrat EIP ou une PLCI voire les deux contrats simultanément. Si l’objectif de ces deux contrats est le même, à savoir la constitution d’une pension complémentaire, il existe certaines différences que vous devez connaître.

• Destinataires : l'EIP est accessible aux dirigeants d'entreprise, tandis que la PLCI est accessible à tous les indépendants, y compris les travailleurs indépendants en société.
• Financement : les cotisations EIP sont versées par l'employeur et/ou le dirigeant, tandis que les cotisations PLCI sont versées par l'indépendant.
• Avantages fiscaux : les cotisations EIP versées par l'employeur sont déductibles des frais professionnels, dans la limite de 80 % de la rémunération brute du dirigeant. Les cotisations PLCI versées par l'indépendant sont également déductibles des revenus professionnels, dans la limite de 80 % de la rémunération brute de l'indépendant.
• Rentabilité : la rentabilité de l'EIP et de la PLCI dépend de l'évolution des marchés financiers. Cependant, l'EIP offre généralement une plus grande flexibilité que la PLCI, car les cotisations EIP peuvent être versées jusqu'à l'âge de la retraite, tandis que les cotisations PLCI doivent être versées avant l'âge de 60 ans.
• Liquidation : le capital constitué par l'EIP ou la PLCI peut être versé au bénéficiaire sous forme de rente viagère ou de capital.

Taxation : quelle est la fiscalité d’un EIP ?

Les primes versées sur un EIP sont soumises à une taxe fixe de 4.4%. La taxation finale, au moment du versement de la pension, sera comprise entre 10 et 20% selon l’âge du souscripteur en plus des 3.55% INAMI et des 2% maximum de solidarité.

Ainsi, la fiscalité de l’EIP peut être plus ou moins avantageuse selon l’âge auquel vous souhaitez percevoir votre pension. L’âge contractuel de départ à la retraite étant de 65 ans, la fiscalité de l’EIP est de plus en plus intéressante à mesure qu’on s’en rapproche.

• Perception de la pension à 60 ans : taxation finale de 20%
• Perception de la pension à 61 ans : taxation finale de 18%
• Perception de la pension entre 62 et 64 ans : taxation finale de 16.5%
• Perception de la pension à 65 ans : taxation finale de 10%

Notons cependant que la taxation finale de 10% à 65 ans ne sera applicable que si le souscripteur est resté actif jusqu’à cet âge. Dans le cas contraire, c’est le taux de 16.5% qui s’appliquera.

Mais le taux préférentiel de 10% peut également être appliqué aux retraités qui ont effectué 45 ans de carrière, même avant l’atteinte des 65 ans.

Peut-on financer un projet immobilier avec une avance sur EIP ?

En Belgique, il est possible de financer un projet immobilier en demandant une avance sur un Engagement Individuel de Pension (EIP). Voici comment cela fonctionne :

1. Montant de l'Avance : vous pouvez demander une avance comprise entre 60% et 75% de votre épargne accumulée dans le cadre de l'EIP.
2. Utilisation Spécifique : cette avance doit être utilisée exclusivement pour un projet immobilier. Cela inclut non seulement l'achat ou la rénovation d'une propriété en Belgique ou dans l'Espace Économique Européen, mais aussi des projets tels que la construction d'une piscine ou l'aménagement d'une cuisine dans votre résidence actuelle.
3. Conditions : il est important de noter que l'utilisation de cette avance doit générer des revenus imposables pour vous en tant que propriétaire privé.
4. Frais d'Assurance : l'assureur retiendra une commission pour cette avance, dont le montant varie en fonction du type de contrat et de l'assureur. Il est donc conseillé de se renseigner en détail avant de conclure une nouvelle police d’assurance​​.

EIP : quelle déduction sur l'impôt ?

Un autre avantage fiscal important à connaître en ce qui concerne l’EIP concerne la réduction d’impôt qu’offre ce contrat sur l’impôt de l’entreprise, avec la déduction des primes de l'impôt des sociétés dans la limite de la règle des 80 %.

En effet et pendant la durée de vie du contrat, c’est la société et non le dirigeant en tant que personne physique, qui verse les primes sur l’EIP souscrit.

Ainsi et en toute logique, ces primes sont déductibles du calcul de l’impôt sur les sociétés, au même titre que les frais professionnels.

Un indépendant peut-il contracter un Engagement Individuel de Pension (EIP) ?

Comme vous l’aurez désormais compris, l’EIP est une épargne qui s’adresse uniquement aux chefs d’entreprise et dont les primes sont payées par la société.

Aussi, il n’est pas possible pour un indépendant en tant que personne physique et sans statut de société, de bénéficier de l’Engagement Individuel de Pension.

Il existe cependant d’autres contrats qui peuvent convenir à un indépendant en personne physique comme :

• La PLCI ou Pension Libre Complémentaire pour Indépendants
  Ici, les cotisations sont payées sous forme de contributions personnelles. Ce contrat peut d’ailleurs être cumulé avec un EIP pour les chefs d’entreprise.
• La CPTI ou Convention de Pension pour Travailleurs Indépendants
  Ce contrat concerne également les indépendants en tant que personnes physiques et peut être associé à un PLCI.

Ces différentes solutions permettent ainsi de bénéficier d’avantages en se constituant un capital pension complémentaire.

Quel sont les frais d'une assurance EIP ?

Voici un tableau comparatif des différents frais d'entrée et frais de gestion, en fonction des compagnies.

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Adeline Harmant

Adeline Harmant est une rédactrice financière expérimentée travaillant pour HelloSafe depuis 3 ans. Elle bénéficie d'une solide expérience de 15 ans en rédaction financière, ayant travaillé pour des sites financiers de renom. Adeline a acquis de solides compétences financières jusqu’à devenir une experte de la bancassurance, des marchés financiers, de la bourse mais également des crypto-monnaies.