[Carte] Comment les gains en cryptomonnaie sont-ils taxés dans les 28 pays de l'UE ?
Confrontés à l'irruption de la cryptomonnaie dans le paysage financier depuis maintenant plus d'une décennie, les gouvernements des pays de l'Union européenne ont réagi en adoptant un ensemble de règles fiscales très disparates. De fait, en matière de fiscalité sur les cryptomonnaies, les règles sont loin d'être harmonisées parmi les 28. Nous vous proposons un tour d'horizon des règles en vigueur afin d'apporter de la clarté sur ce sujet encore complexe.
Bon à savoir
Les données de cette carte ont été actualisée en mars 2024. Elles nous ont été fournies par Waltio. Dans le cas des pays ayant mis en place un taux d'imposition progressif sur les plus-values réalisées en cryptomonnaie, la valeur prise en compte pour la carte correspond à la médiane du taux le plus haut et du taux le plus bas. L'astérisque qui apparaît à la fin de certains popups indique qu'une exonération fiscale est possible dans le pays sous conditions. Tous les détails de ces exonérations sont présentés ci-dessous.
En 2024, il reste 4 pays au sein de l'UE qui ne taxent pas les plus-values en cryptomonnaie
En 2024, de fortes disparités en matière de fiscalité sur les plus-values en cryptomonnaies subsistent entre les 28 pays de l'Union européenne, qui appliquent des règles différentes les uns des autres, certains exonérant totalement ces revenus d'impôt, d'autres les taxant très fortement. On remarque notamment que :
- En date du premier mars 2024, 4 pays de l'UE continuent à ne pas taxer les plus-values sur les cryptomonnaies. Il s'agit de Chypre, de l'Estonie, de Malte et de la Slovénie.
- À l'opposé, les pays du Nord de l'Europe sont ceux qui taxent le plus massivement ces profits, avec des taux d'imposition qui atteignent jusqu'à 50,5 % en Allemagne, 52,06 % au Danemark, 30 % en Suède ou encore jusqu'à 44 % en Finlande.
- En ce qui concerne la zone Bénélux figure également, la taxation des plus-values en cryptomonnaie y est également forte, avec des taux qui peuvent atteindre 50 % en Belgique, 42 % au Luxembourg ou encore 31 % aux Pays-Bas (ce dernier pays taxant sur la base du portefeuille détenu et non pas des plus-values réalisées). Quant à la France, elle applique un taux unique d'imposition de 30 %.
| Pays | Taux d’imposition le plus courant* | Conditions d’imposition / exonérations |
|---|---|---|
| Allemagne | 50,5 % | Règle générale : Taux impôt sur le revenu jusqu’à 45 % + 5,5 % potentiels pour la taxe de solidarité Exonérations : - Si détention des cryptomonnaies depuis plus d'un an - Si plus-value annuelle inférieure à 600 € |
| Autriche | 27,5 % | Règle générale : taux fixe d'imposition à 27,5 % Exonération : aucune |
| Belgique | 0 % | 33 % | 50 % | Règle générale : taux d'imposition à 33 % pour les profils dits "spéculateur", à 50 % pour les traders professionnels Exonération : pour les profils “bon père de famille” |
| Bulgarie | 10 % | Règle générale : taux fixe d'imposition à 10 % Exonération : aucune |
| Chypre | 0 % | Règle générale : absence d'imposition sur les plus-values en cryptomonnaie |
| Croatie | 12 % | Règle générale : taux fixe d'imposition à 12 % Exonération : si détention supérieure à 2 ans |
| Danemark | De 37 à 52,06 % | Règle générale : taux progressif d'imposition de 37 à 52,06 % selon le barème d'impôt sur le revenu Exonération : aucune |
| Espagne | De 19 à 28 % | Règle générale : taux progressif d'imposition selon le montant déclaré :
Exonération : aucune |
| Estonie | 0 % | Règle générale : absence d'imposition sur les plus-values en cryptomonnaie |
| Finlande | De 30 à 44 % | Règle générale : taux progressif d'imposition selon le montant déclaré :
Exonération : plus-values inférieures à 1 000 € |
| France | 30 % | Règle générale : taux fixe d'imposition à 30 % Exonération : si montant total des cessions imposables inférieur a 305 € |
| Grèce | 15 % | Règle générale : taux fixe d'imposition à 15 % Exonération : aucune |
| Hongrie | 15 % | Règle générale : taux fixe d'imposition à 15 % Exonération : aucune |
| Irlande | 33 % | Règle générale : taux fixe d'imposition à 33 % Exonération : aucune |
| Italie | 26 % | Règle générale : taux fixe d'imposition à 26 % Exonération : pour plus-values inférieures à 2 000 € |
| Lettonie | 20 % | Règle générale : taux fixe d'imposition à 20 % Exonération : aucune |
| Lituanie | 20 % | Règle générale : taux fixe d'imposition à 20 % Exonération : pour plus-values inférieures à 2 500 € |
| Luxembourg | 42 % | Règle générale : Taux progressif de l’impôt sur le revenu, jusqu'à 42 % Exonération : Si détention minimum 6 mois ou pour plus-values totales annuelles inférieures à 500 € |
| Malte | 0 % | Règle générale : absence d'imposition sur les plus-values en cryptomonnaie |
| Pays-Bas | 31 % | Règle générale : taux fixe d'imposition de 31 % sur la valeur sur le patrimoine détenu (et non pas sur les plus-values) Exonération : aucune |
| Pologne | 19 % | Règle générale : taux fixe d'imposition à 19 % Exonération : aucune |
| Portugal | 28 % | Règle générale : taux fixe d'imposition à 28 % Exonération : si cryptomonnaie détenue depuis plus d’un an |
| République Tchèque | De 15 à 23 % | Règle générale : taux d'imposition progressif :
Exonération : gains inférieurs à 30 800 CZK (environ 1 200 €) |
| Roumanie | 10 % | Règle générale : taux fixe d'imposition à 10 % Exonération : si plus-value sur une seule opération inférieure à 200 Lei (environ 40 €) et si le total des plus-values sur l’année ne dépasse pas 600 Lei (environ 120 €) - ces deux conditions étant cumulatives |
| Slovaquie | De 7 à 25 % | Règle générale : taux d'imposition progressif :
Exonération : aucune |
| Slovénie | 0 % | Règle générale : absence d'imposition sur les plus-values en cryptomonnaie |
| Suède | 30 % | Règle générale : taux fixe d'imposition à 30 % Exonération : aucune |
Avis d’expert
Emilie Jurdic, Legal Manager chez Waltio :
"De nombreux pays européens ont mis en place une fiscalité sur les gains réalisés en cryptomonnaies. Si les taux peuvent varier d’un pays à l’autre, ce tableau ne présente néanmoins que la fiscalité des plus-values, c’est à dire des gains reçus en cas de vente ou de trading d’une cryptomonnaie. Il est important de souligner que la majorité des États ont mis en place une fiscalité différente et spécifique sur la réception de gains passifs (revenus de staking, farming…). Pour des raisons pratiques, cette fiscalité n’a pas été présentée dans le tableau mais n’en demeure pas moins inexistante. D’autres d’opérations peuvent être soumises à une fiscalité encore différente, on peut citer les NFTs, Airdrops… Chaque pays dispose d’une fiscalité complexe et qui diffère selon les types d’opérations. Ce tableau ne prend également pas en considération la possibilité ou non de report dans le temps des moins-values."
Zoom sur la fiscalité des plus-values en cryptomonnaie en Belgique
En 2024, il n’existe toujours pas de régime particulier sur la fiscalité des plus-values réalisées en cryptomonnaie en Belgique. À l'inverse de ce qui est pratiqué dans de nombreux pays européens, la fiscalité belge en matière de cryptomonnaie se base sur un ensemble de trois profils d’investisseurs définis par la loi - le taux d’imposition variant selon ces trois profils de gestion :
Profil "bon père de famille" (0 %) - exonération :
Si vous décidez d’investir votre argent dans le but de faire fructifier votre patrimoine actuel en tant que personne prudente et raisonnable, vos plus-values crypto ne seront pas taxées. Ces bénéfices entrent donc dans une logique de gestion normale de votre patrimoine privé en privilégiant la sécurité et le long terme. Considéré dès lors comme un revenu non imposable, vous n’aurez pas non plus à déclarer vos gains.
Profil "spéculateur" (33 %) - taxation en revenus divers :
Si vous effectuez davantage d'investissements risqués, répétés et misez sur les fluctuations des cours pour faire rapidement des bénéfices importants, vous serez alors considéré comme un spéculateur. À partir de ce moment-là, vous devez déclarer vos plus-values qui seront alors imposées à un taux fixe de 33 % au titre de revenu divers (hors taxes communales).
Profil "trader professionnel" (25-50 %) - taxation en revenus professionnels :
Un trader professionnel approuve et traite électroniquement les transactions et échanges de crypto-monnaies de manière organisée, fréquente et par le biais de moyens professionnels. Si vous vous reconnaissez dans ce profil, vos bénéfices seront donc considérés comme des revenus professionnels, et donc taxés aux taux progressifs habituels (de 25 à 50 % + cotisations sociales et hors taxes communales).
Bon à savoir
L'Union européenne envisage d'instaurer un nouvel impôt sur les cryptomonnaies pour les entreprises dès le 1er janvier 2026. Cette législation devrait concerner toute entreprise dont les activités sont en lien avec les cryptomonnaies (traders, brokers...) et qui offrent des services à des résidents européens. Ces entreprises auraient ainsi vocation à déclarer la totalité de leurs transactions. Cette loi devrait permettre de régulariser les gains réalisés en cryptomonnaie et combler ainsi un manque à gagner estimé à près de 93 milliards d'euros en 2020 par la Commission européenne.
À propos de Waltio
Waltio est outil français créé en 2019 qui vous permet de suivre l’ensemble de vos transactions et de déclarer facilement vos cryptomonnaies en France, en Belgique et en Espagne. Cet outil vous permet de connecter plus de 200 plateformes, blockchains et wallets et de générer votre rapport fiscal en un clic. Une fois votre rapport fiscal édité, Waltio vous fournit vos documents fiscaux et vous accompagne pas-à-pas dans votre déclaration sur votre espace de déclaration en ligne. Waltio a été co-construit avec des juristes et des avocats fiscalistes pour garantir la conformité du calcul avec les régimes fiscaux français, belge et espagnol. Waltio est gratuit jusqu’à 50 transactions. Pour l’essayer : https://www.waltio.com/fr/
Méthodologie
Cette étude a été réalisée conjointement avec notre partenaire Waltio. Elle reprend les données à jour en date de mars 2024 sur les règles fiscales appliquées dans les 28 pays de l'Union européenne en matière de taxation des plus-values réalisées en cryptomonnaie.
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