Beste IPT in België in 2024 - IPT vergelijken

Na het VAPZ is de IPT of Individuele Pensioentoezegging de meest populaire pensioenspaaroplossing voor zelfstandige bedrijfsleiders, omdat het aantrekkelijke belastingvoordelen biedt, waarbij de betaalde premies worden afgetrokken van de omzet van het bedrijf.

Maar wie kan hiervan profiteren en wat zijn de voordelen? We leggen alles uit wat we weten over de IPT, hoe het werkt en wat de voordelen zijn.

Wat zijn de beste IPT of Individuele Pensioentoezeggingen in 2024?

Contract	Gegarandeerde brutorente 2023	Gemiddeld rendement over 5 jaar	Initiële kosten	Beheerskosten
IPT ING	1 %	NC	Max 6 %	2 €/maand
IPT Fortis	1,75 %	1,96 %	Max 6 %	0,20 %/jaar
IPT Belfius	1,50 %	NC	Max 7 %	0,01 %/maand
IPT AXA	1 %	1,93 %	Max 6 %	2 €/maand
IPT KBC	1,70 %	1,78 %	Max 4,3 %	0,01 %/maand
IPT Bâloise	1,60 %	1,62 %	Max 4 %	1,70 %
IPT Federale	1,25 %	2,01 %	Max 4 %	0 %
IPT AG	1,75 %	1,96 %	Max 6 %	0,20 €/jaar
IPT Vivium	1,70 %	1,57 %	Max 6,5 %	0,20 %/jaar
IPT Athora	0,01 %	1,66 %	Max 7 %	0 %
IPT Allianz	0 %	1,90 %

Wat is de individuele pensioentoezegging (IPT)?

De individuele pensioentoezegging, of IPT, is een pensioenspaarregeling die speciaal is ontworpen voor directeuren van bedrijven.

Het biedt een niet-wettelijke uitkering die kan worden aangepast aan individuele behoeften en omstandigheden. Het is het bedrijf dat de regelmatige premiebetalingen doet, en sommige verzekeraars kunnen deze ook aanvullen in de vorm van winstdeling.

De IPT biedt ook belastingvoordelen en is verkrijgbaar in twee formules: tak 21 en tak 23.

IPT voordelen

De individuele pensioentoezegging (IPT) is een optionele aanvullende pensioenregeling waarmee een werknemer een aanvullend pensioen kan opbouwen naast het wettelijke pensioen. De IPT wordt gefinancierd door bijdragen van de werkgever en/of de werknemer.

De voordelen van een IPT in België zijn de volgende:

• Een belangrijk belastingvoordeel: IPT-bijdragen betaald door de werkgever zijn aftrekbaar van beroepskosten, tot een limiet van 80 % van het brutoloon van de werknemer. Zo kunnen werknemers hun belastbaar inkomen verlagen en dus minder belasting betalen.
• Een kans om een aanzienlijk kapitaal op te bouwen: IPT-bijdragen kunnen worden betaald tot de pensioenleeftijd. Hierdoor kunnen werknemers een aanzienlijk kapitaal opbouwen om hun inkomen aan te vullen als ze met pensioen gaan.
• Meer flexibiliteit: IPT-bijdragen kunnen maandelijks, driemaandelijks, halfjaarlijks of jaarlijks worden betaald. U kunt uw betalingen dus afstemmen op uw inkomen en uw doelen.

IPT nadelen

Er bestaan natuurlijk ook nadelen voor het nemen van een IPT, hieronder volgt een overzicht:

Nadelen van een IPT	Uitleg
Beperkte Flexibiliteit	IPT's zijn vaak gebonden aan strikte voorwaarden en regels, wat kan leiden tot beperkte flexibiliteit in termen van bijdragen en opnames.
Afhankelijkheid van Bedrijfsprestaties	De bijdragen aan een IPT zijn afhankelijk van de winst van het bedrijf, wat een risico kan vormen als het bedrijf financiële problemen ondervindt.
Fiscale Implicaties	Bij vroegtijdige opname van het gespaarde bedrag kunnen er aanzienlijke fiscale kosten en boetes zijn.

Wie kan een IPT verzekering afsluiten?

In België is de IPT beschikbaar voor bedrijfsleiders, dus natuurlijke personen die optreden als bestuurder, manager, vereffenaar of in een gelijkaardige hoedanigheid binnen een bedrijf buiten een arbeidsovereenkomst.

Een IPT verzekering kan dus niet worden afgesloten door werknemers, eenmanszaken of zelfstandigen met een nevenactiviteit.

De IPT-verzekering moet worden afgesloten door het bedrijf waar het kaderlid werkt. Het bedrijf is de verzekeringnemer en betaalt de bijdragen.

IPT zelfstandige

Zoals je ondertussen wel zal begrepen hebben, is de IPT een spaarregeling die enkel bedoeld is voor bedrijfsleiders en worden de premies betaald door de onderneming.

Het is dus niet mogelijk voor een zelfstandige die geen vennootschap is om te profiteren van de Individuele Pensioentoezegging.

Er zijn echter andere contracten die geschikt kunnen zijn voor zelfstandige natuurlijke personen, zoals :

• VAPZ of Pension Libre Complémentaire pour Indépendants (Aanvullend Vrij Pensioen voor Zelfstandigen)
  Hier worden bijdragen betaald in de vorm van persoonlijke bijdragen. Dit contract kan ook worden gecombineerd met een IPT voor bedrijfsleiders.
• POZ of Pensioenovereenkomst voor Zelfstandigen
  Dit contract heeft ook betrekking op zelfstandigen en kan worden gecombineerd met een ICB.

Met deze verschillende oplossingen profiteer je van voordelen door extra pensioenkapitaal op te bouwen.

IPT 80%-regel berekenen

Bij een IPT zijn premies alleen aftrekbaar als ze voldoen aan de 80%-regel. Dit betekent dat het totale pensioen omgezet in lijfrente niet meer mag bedragen dan 80 % van het reguliere bruto jaarsalaris van het kaderlid. Maar hoe wordt dit plafond berekend?

Volg deze stappen om de 80%-regel te berekenen voor een IPT (individuele pensioentoezegging) in België:

1. Bepaling van de totale verloning: bereken de 'gebruikelijke' brutobezoldiging, die het reguliere salaris omvat plus reguliere voordelen zoals een bedrijfswagen, privégebruik van een woning die eigendom is van het bedrijf, socialezekerheidsbijdragen betaald door het bedrijf en een mobiele telefoon en internet die door het bedrijf ter beschikking worden gesteld. Merk op dat onregelmatige beloningen zoals bonussen of directeursbeloningen niet worden meegerekend.
2. Schatting van het wettelijk pensioen: voor bedrijfsdirecteuren kan het wettelijk pensioen geschat worden op een forfaitaire basis van 25 % van het brutoloon, rekening houdend met de jaarlijkse wettelijke limieten.
3. Berekening van het toegestane totaal: de som van het extralegale pensioen (exclusief winstdeling) en het aanvullende kapitaal (zoals lijfrenten uit aanvullende contracten die niet in het extralegale pensioen zijn opgenomen) mag niet meer bedragen dan 80 % van het "gebruikelijke" brutoloon minus het wettelijke pensioen, vermenigvuldigd met de duur van de loopbaan en een coëfficiënt.
4. Duur en coëfficiënt: de duur is gebaseerd op het aantal resterende jaren van je geschatte loopbaan (meestal 40 jaar voor een zelfstandige) en de coëfficiënt varieert tussen 11 en 19, afhankelijk van leeftijd en burgerlijke staat, en wordt gebruikt om het jaarlijkse pensioen om te zetten in kapitaal.

Deze berekening zorgt ervoor dat de extralegale pensioenuitkeringen binnen een fiscaal aanvaardbaar en voordelig kader voor de verzekeringnemer blijven.

Backservice IPT

De backservice van een IPT in België is een aantrekkelijke optie voor zelfstandigen die een aanvullend pensioen willen opbouwen. Er zijn verschillende sleutelelementen in het concept:

1. Fiscale aftrek en belasting: de opbouw van een aanvullend pensioen via een IPT is onder bepaalde voorwaarden 100 % aftrekbaar als beroepskosten voor de onderneming. Het is ook beperkt belastbaar voor de werknemer of zelfstandige.
2. Stortingen om kapitaal op te bouwen: meestal worden er jaarlijks of maandelijks premies betaald om een bepaald kapitaal op te bouwen. Het is raadzaam om de belastingvoordelen te maximaliseren als het bedrijf voldoende financiële en fiscale ruimte heeft.
3. Inhaal van in het verleden betaalde premies: de IPT backservice maakt het mogelijk om een eerder tekort in de opbouw van het pensioen te compenseren. Dit gebeurt door het betalen van een eenmalige premie die aanzienlijke bedragen kan vertegenwoordigen, soms meerdere keren de jaarlijkse bezoldiging van het individu, in overeenstemming met de 80%-regel.

Deze dienst biedt zelfstandigen dus flexibiliteit en een doeltreffende manier om hun pensioensparen te maximaliseren, rekening houdend met hun huidige en vroegere financiële en fiscale situatie.

IPT of VAPZ: wat zijn de verschillen?

Zelfstandigen die zijn opgericht als onderneming kunnen ofwel een VAPZ of een IPT-contract afsluiten, of beide contracten tegelijkertijd. Hoewel het doel van deze twee contracten hetzelfde is, namelijk een aanvullend pensioen opbouwen, zijn er bepaalde verschillen waar je je bewust van moet zijn.

Kenmerken	IPT	VAPZ
Doel	Pensioenoplossing voor bedrijfsleiders met aantrekkelijke fiscale voordelen.	Een pensioenplan waarmee zelfstandigen een aanvullend pensioen kunnen opbouwen.
Rendement	Vast rendement per uitkering	Vast rendement per uitkering
Premies	80 % van het bruto jaarinkomen	Gewoon VAPZ: 3 859,40 € Sociaal VAPZ: 4 440,43 €
Bedoeld voor	Zelfstandigen met een vennootschap	Zelfstandigen
Leeftijd (vervaldatum)	Wettelijke pensioenleeftijd	Wettelijke pensioenleeftijd
Belastingaftrek	Aftrek van betaalde premies van de omzet	Aftrek van premies als bedrijfskosten
Belasting	2 % solidariteitsbijdrage (op basis van kapitaal) 4,4 % belasting op premies 10 % belasting op kapitaal gestort vanaf 65 jaar	2 % solidariteitsbijdrage (op basis van kapitaal) 3,55% RIZIV-bijdrage Taks op fictieve rente (minder dan 5 %)

• Begunstigden: de IPT is beschikbaar voor bedrijfsleiders, terwijl het VAPZ beschikbaar is voor alle zelfstandigen, inclusief zelfstandigen in bedrijven.
• Financiering: IPT-bijdragen worden betaald door de werkgever en/of bedrijfsleider, terwijl VAPZ-bijdragen worden betaald door de zelfstandige.
• Belastingvoordelen: IPT-bijdragen betaald door de werkgever zijn aftrekbaar van beroepskosten, tot een limiet van 80 % van het brutoloon van de manager. De VAPZ-bijdragen betaald door de zelfstandige zijn ook aftrekbaar van de beroepsinkomsten, tot een limiet van 80 % van het brutoloon van de zelfstandige.
• Rentabiliteit: de rentabiliteit van de IPT en het VAPZ hangt af van de ontwikkelingen op de financiële markten. Over het algemeen biedt de IPT echter meer flexibiliteit dan het VAPZ, aangezien IPT-bijdragen kunnen worden betaald tot de pensioenleeftijd, terwijl VAPZ-bijdragen moeten worden betaald vóór de leeftijd van 60 jaar.
• Vereffening: het door de IPT of het VAPZ opgebouwde kapitaal kan aan de begunstigde worden uitbetaald in de vorm van een lijfrente of een forfaitair bedrag.

Fiscaliteit: hoe wordt een IPT belast?

De premies die aan een IPT worden betaald, zijn onderworpen aan een vaste belasting van 4,4 %. De eindbelasting, wanneer het pensioen wordt uitbetaald, zal tussen 10 en 20 % bedragen, afhankelijk van de leeftijd van de inschrijver, bovenop de 3,55 % RIZIV en de maximum 2 % sociale zekerheidsbijdrage.

Dit betekent dat de IPT-belasting meer of minder voordelig kan zijn, afhankelijk van de leeftijd waarop je je pensioen wilt opnemen. Aangezien de contractuele pensioenleeftijd 65 is, wordt de IPT-belasting steeds aantrekkelijker naarmate je dichter bij die leeftijd komt.

• Ontvangst pensioen op 60-jarige leeftijd : eindheffing van 20 %
• Ontvangst pensioen op 61-jarige leeftijd : eindheffing 18 %
• Ontvangst pensioen tussen 62 en 64: eindheffing van 16,5 %
• Ontvangst pensioen op 65-jarige leeftijd: eindheffing 10 %

Let op: de eindheffing van 10 % op 65-jarige leeftijd is alleen van toepassing als de deelnemer tot die leeftijd actief is gebleven. Anders geldt het tarief van 16,5 %.

Maar het voorkeurstarief van 10 % kan ook worden toegepast op gepensioneerden die 45 jaar van hun loopbaan hebben voltooid, zelfs voordat ze 65 worden.

Is het mogelijk om een vastgoedproject te financieren met een IPT-voorschot?

In België is het mogelijk om een vastgoedproject te financieren door een voorschot op een individuele pensioentoezegging (IPT) aan te vragen. Dit is hoe het werkt:

1. Bedrag van het voorschot: je kunt een voorschot aanvragen tussen 60 % en 75 % van je spaargeld dat je hebt opgebouwd in het kader van de IPT.
2. Specifiek gebruik: dit voorschot moet uitsluitend worden gebruikt voor een vastgoedproject. Dit omvat niet alleen de aankoop of renovatie van een eigendom in België of de Europese Economische Ruimte, maar ook projecten zoals de bouw van een zwembad of de inrichting van een keuken in je huidige woning.
3. Voorwaarden: het is belangrijk om te weten dat het gebruik van dit voorschot belastbare inkomsten moet opleveren voor jou als privé-eigenaar.
4. Verzekeringskosten: de verzekeraar zal een commissie aftrekken voor dit voorschot, waarvan het bedrag varieert afhankelijk van het type contract en de verzekeraar. Het is daarom raadzaam om gedetailleerde informatie in te winnen voordat je een nieuwe verzekeringspolis afsluit.

Belastingaftrek IPT

Een ander belangrijk belastingvoordeel dat u moet weten met betrekking tot de IPT betreft de belastingvermindering die deze polis biedt op de vennootschapsbelasting, met premies die worden afgetrokken van de vennootschapsbelasting tot de limiet van de 80%-regel.

Tijdens de looptijd van de polis betaalt het bedrijf, en niet de manager als individu, de premies voor de IPT.

Logischerwijs zijn deze premies dus aftrekbaar bij de berekening van de vennootschapsbelasting, net als beroepskosten.

Wat zijn de kosten van een IPT-verzekering?

Hier is een tabel die de verschillende instap- en beheerskosten vergelijkt, afhankelijk van de maatschappij.

Contract	Instapkosten	Beheerskosten	Uitstapkosten
IPT ING	6 % max	2 €/maand	0 tot 5 %
IPT Fortis	6 % max	0,20 %/ jaar	0 tot 5 %
IPT Belfius	Max 7 %	0,01 %/ maand	0 tot 5 %
IPT AXA	Max 6 %/ maand	2 €/ maand	0 tot 5 %
IPT KBC	Max 4,3 %/ maand	0,01 %/ maand	0 tot 5 %
IPT Bâloise	Max 4 %	1,70 %	0 tot 5 %
IPT Federale	Max 4 %	0 %	0 tot 5 %
IPT AG	Max 6 %	0,20 %/ jaar	0 tot 5 %
IPT Vivium	Max 6,5 %	0,20 %/ jaar	0 tot 5 %
IPT Athora	Max 7 %	0 %	0 tot 5 %